个人所得税和社会保障支付的创新

发布时间:2021-11-19 01:33 阅读次数:
本文摘要:袁泉:中国税务新闻 与往年相比,2020年社保缴费领域的创新进程明显放缓,几乎都是减费创新。在费率方面,爱沙尼亚、瑞典和德国降低了其社会保障缴款率;阿根廷是唯一提高费率的国家,取消了原来19.5%的雇主社会保障缴款统一费率,代之以18%~20.4%的差别费率制度。缩小缴费基数是创新的主调,主要集中在用人单位缴费部门;法国是唯一一个通过限制雇主缴费和降低优惠上限来扩大缴费基数的国家。 个人所得税最高税率的创新与往年相比已经被取消,只有五个国家修订了个人所得税最高税率。

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袁泉:中国税务新闻

与往年相比,2020年社保缴费领域的创新进程明显放缓,几乎都是减费创新。在费率方面,爱沙尼亚、瑞典和德国降低了其社会保障缴款率;阿根廷是唯一提高费率的国家,取消了原来19.5%的雇主社会保障缴款统一费率,代之以18%~20.4%的差别费率制度。缩小缴费基数是创新的主调,主要集中在用人单位缴费部门;法国是唯一一个通过限制雇主缴费和降低优惠上限来扩大缴费基数的国家。

个人所得税最高税率的创新与往年相比已经被取消,只有五个国家修订了个人所得税最高税率。其中,希腊、荷兰和瑞典降低了个人所得税的最高税率;智利和土耳其增加了高达40%的新税率,以增加税收和提高税收制度的累进性。

(作者:国家税务总局税务科学研究所广东省税务局税务研究翻译基地)

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2020年,经济合作与发展组织(OECD)成员国及其同行经济体呈现出个人所得税税率普遍下降、税基不断收窄、个人资本税创新受限、社保缴费创新进程放缓的总体趋势。

更多国家将创新重点放在降低中低收入人群的适用税率上。其中,9个国家降低了非最高税率。例如,冰岛将最低税率从22.5%降至20.6%,中间税率为22.75%。最高税率保持稳定;法国将个人所得税最低税率从14%下调至11%;澳大利亚通过立法,将个人所得税边际税率从2024~2025年的32.5%降至30%。

另外五个国家提高了非最高税率。其中,立陶宛将第二个人所得税税率从27%提高到32%;荷兰还将最低税率从2019年的36.65%提高到2020年的37.1%。

减缓社会保障缴款的创新进程

对个人私人资本收入征税的创新是有限的。各国改革私人资本收入税制的主要目的是鼓励储蓄和增加收入。

具体创新措施包括提高或降低租金收入税率,扩大金融收入税收减免以支持小储户。2020年该领域创新有限主要体现在:葡萄牙、意大利、希腊降低了资本收益适用税率;斯洛文尼亚和智利提高了税率。

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在税基方面,阿根廷、匈牙利、日本和瑞典接受了缩小税基的措施,而智利和芬兰通过限制免税和降低扣除比例扩大了税基。

税收负担一直在缓慢持续下降

更多的国家降低了中低收入人群的适用税率。对劳动所得征税的平均税负呈缓慢持续下降趋势,经合组织的平均税收楔子从2013年的36.5%降至36%。

在过去的20年里,各种家庭,尤其是有孩子的家庭的税收负担有所下降。

税收和社会保障缴款收入的比例稳定,但结构正在逐渐变化

作者:梁若莲武晓军

个人所得税和社会保障缴款是大多数经合组织国家的主要收入来源,两者加起来占其税收的一半。在过去的50年里,社会保障缴款逐渐取代了个人所得税,成为经合组织国家最重要的税收来源。

2018年,社会保障缴费平均占总税收的27%,超过23.9%的个人所得税。

大多数国家继续缩小税基。2020年,33个国家缩小了税基,只有3个国家扩大了税基。

缩小税基的措施包括:一是增加税收优惠、税收减免和税收等级;二是增加对孩子的信贷等育儿工具;三是增加劳务收入的扣税等在职税收优惠;四是对技术工人和青年工人实行减税政策;五是减少个体户的抵扣,增加税收优惠;第六,增加老年人和残疾人的基本扣除额。此外,荷兰、芬兰和意大利通过取消扣除、限制或取消扣除等方式,略微扩大了个人所得税的税基。


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